2017年年報的300億現金竟“說沒就沒”,康美葯業“算錯賬”事件繼續發酵。

一份涉及數百億重大差錯的年報,廣東正中珠江會計師事務所(簡稱“正中珠江”)竟給出了“標准無保留意見”,已將其捲入了輿論、監管的風暴中心。

據多家媒體報道,5月9日,正中珠江因涉嫌違反證券相關法律法規,已被證監會立案調查。

今晚,一份上市公司公告亦證實此事,湯臣倍健(300146)公告:

5月9日,公司為購買資產事項聘請的廣東正中珠江會計師事務所,接到證監會調查通知書,目前尚未最終結案。根據相關法律要求,公司向證監會提出中止審核發行股份購買資產事項的申請。

深陷旋渦的中正珠江,還將面對被上市公司"拋棄"的窘境。昨日(5月13日),中順潔柔(002511)股東大會否決續聘正中珠江作為2019年度審計機構。

剛剛,中山公用(000685)披露公告,今日召開的股東大會否決了續聘正中珠江的議案。

失職的資本市場“看門人”

正中珠江,成立於2000年,註冊資本為200萬元,目前共有23名自然人股東。

據其官網介紹,正中珠江具有證券期貨相關業務資格、A股補充審計及證券發行業務專項復核審計資格、金融業務資格、國有大型企業審計資格和稅務代理資格。正中珠江以IPO和上市公司審計作為核心業務,在2008年重啟IPO以來成功輔導上市的客戶數量在國內事務所名列前10名。

據Wind數據統計,2018年,正中珠江共為92家上市公司提供年報審計,披露審計費用合計為1.21億元。

其中,康美葯業自上市以來,便一直選擇正中珠江為其提供年報審計,18年18份審計報告,其中僅2018年出具了保留意見的審計報告,其他年份均是清一色的“標准無保留意見”。

18年的審計服務,為正中珠江帶來的營收亦非常豐厚。僅從有收費記錄的2002年開始,正中珠江累計向康美葯業收取3235萬元的審計費用,平均到每年高達190萬元。

除了康美葯業,中正珠江的客戶名單中,仍存在不少問題企業,值得推敲的審計報告。

其中,宜華生活(600978),2018年因涉嫌“高存高貸”被上交所問詢。報告期內,宜華生活賬戶里有資金餘額33.89億元,卻同時有達52.56億元的借款。有高額存款,卻在進行高額借貸成為被問詢的關鍵。

宜華生活2018年向正中珠江支付240萬元的審計費用,正中珠江給其2018年財報出具的是“標准無保留意見”的審計報告。

遭上交所連發12條問詢函,被指通過關聯方“照顧”實現扭虧為盈的*ST創興(600193.SH),亦得到了正中珠江的“認可”。

最為魔幻的是*ST赫美(002356.SZ),公司總經理、副總經理、財務總監竟同時發聲:不能確保2018年年報的真實性,正中珠江也非常謹慎地出具了“無法表示意見”審計報告。

中介機構,作為資本市場的“看門人”,對上市公司起着監督作用,維護着資本市場生態。一旦這一環出現醜聞,無疑會讓資本市場生態體系岌岌可危。

5月11日,證監會主席易會滿在中國上市公司協會2019年年會上直言:

中介機構要歸位盡責,切實發揮好資本市場”看門人”作用,對於執業過程中未能勤勉盡責、甚至與上市公司等相關主體串通違規的,實行一案雙查,決不姑息。

可謂振聾發聵,無疑給中正珠江敲響了一記警鐘。

19家擬IPO企業“踩雷”

一旦中正珠江遭證監會立案調查,踩雷的是19家正在闖關IPO的企業,其IPO財報的審計工作由中正珠江負責。

據Wind數據查詢發現,目前A股IPO排隊企業中,共有58家企業的會計師事務所為正中珠江。剔除審核狀態為“終止審查”和“輔導備案登記受理”及2016年以前公司外,仍有19家企業可能被拖累上市進度。

其中,廣東丸美生物技術、廣東松煬再生資源2家企業,已經通過IPO發審會。

根據《中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定》第15條,為申請人製作、出具有關申請材料的證券公司、證券服務機構,因涉嫌違法違規被證監會立案調查,尚未結案,且涉案行為與其為申請人提供服務的行為屬於同類業務或者對市場有重大影響的,將作出不予受理相關申請的決定。

市場人士認為,若未來康美葯業公司財務虛假記錄坐實,作為審計中介機構正中珠江難逃干係:

2018年10月,由於涉及案金亞科技2014年財報含有虛假內容,立信會計師事務所被證監會沒收業務收入90萬元,並罰款270萬元,同時,2位簽字的會計師鄒軍梅、程進被警告。

2019年1月,大信事務所為五洋建設出具了標准無保留意見的審計報告,該審計報告存在虛假記載,簽字的註冊會計師鍾永和、孫建偉遭到5年證券市場禁入處罰。大信事務所則被沒收業務收入60萬元,並處以180萬元罰款。

這無疑將影響到正在IPO的19家企業。

3家科創板受理企業,或面臨中止

不僅僅是A股主板、創業板IPO,中正珠江風波或將波及正如火如荼的科創板。

在科創板上市發行審核規則中,證監會、上交所一再明確、強調:一定要壓嚴壓實中介機構的責任。規則明確:

發行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構因涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查,或者被司法機關偵查而尚未結案的,發行將中止。

據上交所科披露信息獲知,正中珠江目前負責武漢科前生物股份有限公司、江蘇聯瑞新材料股份有限公司、廣東利元亨智能裝備股份有限公司3家科創板申報企業的審計工作。

意味着,一旦正中珠江會計師事務所被立案調查,在正式調查函件公布後,上述3家企業的科創板發行審核將會被中止。

上市規則規定,企業中止審核後,發行人根據規定需要更換保薦人或者證券服務機構的,更換後的保薦人或者證券服務機構應當自中止審核之日起3個月內完成盡職調查,重新出具相關文件,並對原保薦人或者證券服務機構出具的文件進行復核,出具復核意見,對差異情況作出說明。

而在5月12日晚間,,科創板已出現第一家“中止”審核企業:九號機器人有限公司(“九號智能”)。

對於九號智能的中止審核,上交所回復稱,2019年4月上旬,九號機器人將投資者持有的優先股轉為普通股。根據科創板股票上市審核問答相關要求,需增加一期審計(截止2019年6月30日),公司申請中止審核以完成加審工作,並更新申報材料。

意味着,九號智能需要至少中止到2019年6月30日,補充完審計材料後才能重回正常審核通道。