歐洲時報記者沐泓報道】許多旅西華商從事進出口貿易業務,公司賬務中的資金進出數額巨大。如果企業每年發票額度遠遠高於進口發票額度,就很容易被西班牙稅務部門調查,甚至背上偷稅漏稅的罪名。在這種背景下,買賣發票的生意應運而生:一些華商以公司名義向他人開出發票,用以幫助他們解決做賬報稅的問題,但這種買賣虛假髮票的行為屬於刑事案件。本期“聞法”中,西班牙中國律師事務所主任季奕鴻律師披露了一則相關案件,並對此進行了詳細解讀。

買賣假髮票 西班牙華商難逃牢獄之災 新聞 第1张

華商起歪念 偽造假髮票做帳報稅

2015年底,馬德里Cobo Calleja倉庫區華商陳某(化名)發現很多同業批發商發票額度不夠,此看到“商機”,私下在華商圈放出消息,可以出售發票。

倉庫區的另一位華商張某(化名),因其名下X公司當年進口發票額度遠遠低於銷售發票額度,擔心被稅務局查到,於是通過朋友關系找到張某,表示自己想購買發票用於做帳報稅。

因有利可圖,陳某對張某表示,自己有一家擁有進出口資質的S公司,進貨額巨大,可以以這家公司的名義為張某的X公司開發票。作為回報,張某每購買1萬歐元的發票額度,須向陳某支付5%的回報,即500歐元。

張某考慮後同意了陳某的條件。雙方經討論商定,陳某以S公司的名義向張某的X公司開了數張發票,發票額度總計15萬歐元。在每一次開發票前,張某須按照單張發票額度向陳某指定的銀行賬戶轉賬或匯入現金。在這之後,陳某以各種辦法,將發票總額的15萬歐元歸還給張某。這場交易,張某共支付給陳某7500歐元作為回報。

空殼公司出發票 被官方查獲

據悉,陳某為張某開發票的S公司雖擁有營業執照,但已經好幾年都沒有運營業務,更沒有做帳報稅,屬於典型的空殼公司。由於長期沒有稅務活動,S公司的異常發票記錄於2016年下半年被西班牙稅務局發現。

稅務局認為,多年沒有做帳報稅的S公司,突然為X公司開出共計15萬歐元額度的發票,極不尋常。於是,稅務局展開了核查行動。行動中,稅務局發現張某的X公司以正常的做帳報稅辦法繳納了15萬歐元發票所產生的相應稅款,但開出這些發票的陳某S公司卻沒有任何申報記錄。

通過進一步比對數據、核查稅務記錄,稅務局認定陳某涉嫌偽造商業文件以及偷稅漏稅,張某涉嫌使用偽造商業文件及偷稅漏稅。最終,稅務局以上述罪名對兩人進行起訴。

經過法院初審,陳某因偷稅漏稅被判2年6個月監禁、罰款35萬歐元,偽造商業文件2年監禁、罰款5000歐元,兩罪並罰。

買賣假髮票 西班牙華商難逃牢獄之災 新聞 第2张

Cobo Calleja工業區內一景。

偽造商業罪名成立 判處監禁9個月

陳某並不接受初審判決結果,並尋求季亦鴻為其辯護。經過詳細研究案情,季奕鴻認為,如果陳某坐實偷稅漏稅罪名,根本無法脫罪,除了坐牢以外,還必將支付35萬歐元的巨額罰款。而若坐實偽造商業文件罪,陳某付出的代價小一些。基於這種思路,季奕鴻認為可以爭取為其洗脫偷稅漏稅的罪名。

在之後的庭審辯護中,季奕鴻對法官表示,陳某的S公司已多年沒有運營,並不存在偷稅漏稅行為,他以S公司的名義為張某的X公司開發票,屬於虛假交易。且在此次虛假交易之後,陳某將15萬歐元全部歸還給張某,不存在稅務問題。所以,陳某的核心目的是出售偽造商業文件以牟利7500歐元。由於陳某偽造商業文件手段過於拙劣,且產生的非法利益金額不大,並未對西班牙稅務系統及司法系統造成巨大傷害,提請法院對陳某從輕處罰。經辯護,法院審最終判決陳某偽造商業文件罪名成立,處以9個月監禁、罰款1800歐元。